(2004-09-13 - Letzte Ergänzung: 2009-12-27 / 2018-05-25)
Kapitalstruktur, Finanzierung und Verschuldung:
Änderungen des Anlagevermögens
- (Anlagevermögen des Geschäftsjahres / Anlagevermögen des Vorjahres) x 100
Änderungen des Umlaufvermögens
- (Umlaufvermögen des Geschäftsjahres / Umlaufvermögen des Vorjahres) x 100
Abschreibungen in % Betriebsleistung
- Abschreibungen / Betriebsleistung
Anlagendeckung
- (Eigenkapital x 100) / Anlagevermögen
Anlagenintensität
- (Anlagevermögen x 100) / Gesamtkapital
Anlageintensität des Anlagevermögens und der Vorräte
- ((Anlagevermögen + Vorräte) / Gesamtvermögen) x 100
Arbeitsintensität
- (Umlaufvermögen / Gesamtvermögen) x 100
Ausgewogene Kapitalstruktur
- Eigenkapital / Fremdkapital
Ausgewogene Vermögensstruktur
- Anlagevermögen / Umlaufvermögen
Bankverschuldung in Prozent des Gesamtkapitals
- (Summe Bankverbindlichkeiten / Gesamtkapital) x 100
Deckungsgrad des Fremdkapitals
- (Fremdkapital x 100) / (Umlaufvermögen + leicht realisierbare Teile des Anlagevermögens)
Eigenkapitalquote
- (Eigenkapital x 100) / Gesamtkapital
Finanzierung (Kapitalaufbau)
- (Eigenkapital / Fremdkapital) x 100
Finanzierungsverhältnis
- (Eigenkapital x100) / Fremdkapital
Finanzwirtschaftlicher Cash Flow
- (Ordentlicher Brutto-Cash-Flow ./. Bestandserhöhungen fertige Erzeugnisse, unfertige Erzeugnisse) + Bestandsverminderungen fertige Erzeugnisse, unfertige
Erzeugnisse
Fremdkapital zu Cash-Flow
- (Fremdkapital x 100) / Cash-Flow
Fremdkapitalquote
- (Fremdkapital x 100) / Gesamtkapital
Fremdkapitalzinsen in % Betriebsleistung
- Zinsen und ähnliche Aufwendungen / Betriebsleistung
Grad der langfristigen Verschuldung
- (langfristiges Fremdkapital x 100) / Gesamt Fremdkapital
Gross Operating Profit in Prozent der Betriebsleistung
- (Betriebsleistung ./. Materialaufwand ./. Personalkosten ./. sonst. betriebl. Aufwendungen) / Betriebsleistung
Handelsspanne
- (Rohgewinn x 100) / Umsatz
Investitionsquote
- (Investition x 100) / Abschreibungen
Kapitalumschlag
- Umsatz / Durchschnittlich eingesetztes Kapital
Kreditanspannung
- (kurzfristige Forderungen / kurzfristige Verbindl.) x 100
Kreditorenumschlag
- (Materialaufwand + Umsatzsteuer) / Durchschnittliche Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
Langfristdeckung
- ((Eigenkapital + langfr. Fremdkapital) x 100) / (Anlagevermögen + langfr. Umlaufvermögen)
Lieferantenumschlag
- Wareneingang / Durchschnittliche Warenverbindlichkeiten
Rentabilitätsziffer
- Rohaufschlag × Lagerumschlagshäufigkeit
Rohaufschlag
- (Rohertrag / Handelswareneinsatz incl. Fremdleistungen) x 100
Sachanlagenintensität ohne Gebäude
- (Sachanlagevermögen ohne Gebäude / Gesamtkapital) x 100
Sozialkapital in Prozent des Gesamtkapitals
- (Sozialkapital / Gesamtkapital) x 100
Umlaufintensität
- (Umlaufvermögen x 100) / Gesamtkapital
Umlaufquote
- (Umlaufvermögen / Gesamtvermögen) x 100
Umschlaggeschwindigkeit
- Umsatz / durchschnittl. Bestand an Vorräten
Umschlagshäufigkeit des Kapitals
- Umsatzerlöse / Durchschnittliches Gesamtkapital
Vorratsquote der Halb- und Fertigfabrikate
- (Halb- und Fertigfabrikate / Gesamtvermögen) x 100
Vorratsquote für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
- (Roh-, Hilfs- u. Betriebsstoffe / Gesamtvermögen) x 100
Verschuldung:
Dynamischer Verschuldungsgrad
- (Verschuldung / Cash Flow) x 100
Kapitaldienstgrenze
- (Cash-Flow + Fremdkapitalzinsen) / (./. Investitionen aus Eigenmitteln ./. Entnahmen)
Nettoverschuldung
- Fremdkapital / flüssige Mittel
Schuldentilgungsdauer
- Gesamtverschuldung ./. Cash-Flow
Verschuldungsgrad
- Verbindlichkeiten gegenüber Banken / Bilanzsumme
Verschuldungskoeffizient
- (Eigenkapital x 100) / Fremdkapital
Verschuldungsquote
- Fremdkapital / Eigenkapital (Fremdkapital = Verbindlichkeiten + Rückstellungen)
Warenverbindlichkeiten zu Wareneinkauf
- (Warenverbindlichkeiten x 100) / Wareneinkauf
Rentabilität, Liquidität, Aktienkennzahlen:
Betriebsrentabilität
- (Betriebsergebnis / Betriebsnotwendiges Kapital) x 100
Bruttoproduktivität
- Betriebsleistung / Personalkosten
EBIT - Marge
(Betriebserfolg)
EBITA - Marge
(Betriebserfolg vor Firmenwertabschreibung)
EBITDA - Marge
(Betriebserfolg vor Abschreibungen)
- EBITDA / Betriebsleistung
Eigenkapitalrentabilität
- (Gewinn(vor Steuern) x 100) / Eigenkapital
Eigenkapital der Periode
- (Aktuelles Eigenkapital + Eigenkapital Vorjahr) / 2
Eigenkapitalrentabilität nach Steuern
- Jahresüberschuß / Durchschnittliches Eigenkapital der Periode
Finanzkraft
- (Cash Flow x 100) / Umsatzerlöse
Gesamtkapitalrentabilität
- ((Gewinn + Fremdkapitalzinsen) x 100) / Gesamtkapital
Gesamtrentabilität nach Steuern
- (Jahresüberschuß + Zinsen und ähnliche Aufwendungen) / Durchschnittliche Bilanzsumme der Periode
Gewinnrate
Gewinnschwelle
- (Fixkosten x 100) / Deckungsbeitrag in % des Umsatzes
Jahreszinssatz des Lieferantenkredites
- ((Skontobetrag x 100) x 360) / (Kreditbedarf x Laufzeit des Kredites)
Nettoproduktivität
- Rohertrag / Personalkosten
Nutzungsgrad (Umschlag) des Eigenkapitals
Nutzungsgrad (Umschlag) des Gesamtkapitals
Produktivität je Beschäftigten
- Umsatz / durchschnittl. Belegschaftsstand
Return on Investment (Roi)
- Kapitalumschlag x Umsatzrentabilität
Umsatzrentabilität
- (Gewinn(vor Steuern) x 100) / Umsatz
Umschlaghäufigkeit des Rohstofflagers
- Rohstoffeinsatz / Rohstoffbestand
Umschlaghäufigkeit des Warenlagers
Wertschöpfung
Personalaufwand + Aufsichtsratsvergütung + Steuern + Zinsen + Jahresüberschuß
Liquidität:
(BVG-KFK)/BAVA
- ((bald verfügb. Geldmittel -kzfr. Verb.) x 100) / Betriebsaufwand vor AfA
Cash-Flow
- Betriebsergebnis + Abschreibungen + Erhöhung langfr. Rückstellungen
Cashflow-Index
- Nettoverschuldung / Cash-Flow
Cash-Flow-Marge
- (Cash-Flow aus operativer Tätigkeit / Umsatzerlöse) x 100
Current Ratio
(Gesamtliquidität, Liquidität 3. Grades)
- (Zahlungsmittel + Wertpapiere des UV + Vorräte + Forderungen + Sonstiges kurzfristiges Vermögen) / Kurzfristiges Fremdkapital
Debitorenziel (in Tagen)
- (durchschnittl. Forderungsbestand x 365) / Umsatzerlöse
Deckungsgrad 1
- (Eigenkapital / Anlagevermögen) x 100
Deckungsgrad 2
- ((Eigenkapital + langfristiges Fremdkapital) / Anlagevermögen) x 100
Deckungsgrad 3
- ((Eigenkapital + langfristiges Fremdkapital) / (Anlagevermögen + Vorräte)) x 100
Geldeingangsdauer in Tagen
- 360 / (Nettoerlöse incl. Umsatzsteuer / durchschn. Kunden- und Wechselforderungen)
Kreditorenziel (in Tagen)
- (durchschnittl. Verbindlichkeitsstand (L. U. L.) x 365) / Ausgaben für Aufwand
Kundenziel
Lieferantenziel
Liquide Mittel zum Gesamtkapital
- ((Kasse + tägl. f. Bankguthaben) x 100) / Gesamtkapital
Liquidität 1. Grades
- (flüssige Mittel x 100) / kurzfristige Verbindlichkeiten
Liquidität 2. Grades
- ((flüssige Mittel + Forderungen) x 100) / kurzfristige Verbindlichkeiten
Liquidität 3. Grades
- ((flüssige Mittel + Forderungen + Vorräte) x 100) / kurzfristige Verbindlichkeiten
Net Working Capital
- Umlaufvermögen ./. liquide Mittel ./. kurzfristiges Fremdkapital
Schuldtilgungsdauer
- (Rückstellungen + Verbindlichkeiten + Passive Abgrenzungsposten) / (Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit + Abschreibung + Firmenwertabschreibung)
Quick Ratio
- (Zahlungsmittel + Wertpapiere des UV + Kurzfristige Forderungen) / Kurzfristiges Fremdkapital
Umschlagshäufigkeit der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
- (Umsatzerlöse + Umsatzsteuer) / Durchschnittlicher Debitorenbestand
Working Capital
- (Umlaufvermögen x 100) / kurzfristige Verbindlichkeiten
Working Capital Ratio
- (Umlaufvermögen / kurzfristige Verbindlichkeiten) x 100
- (Working Capital / kurzfristiges Umlaufvermögen) x 100
Zwischenfinanzierungsdauer
- Lagerdauer + Kundenziel + Lieferantenziel
Deckungsstruktur:
Deckungsgrad des Anlagevermögens
- (Eigenkapital x 100) / Anlagevermögen
Kreditanspannung
- (Umlaufvermögen x 100) / kurzfristige Verbindlichkeiten
Langfristiger Deckungsgrad
- ((Eigenkapital + langfristiges Fremdkapital) x 100) / Anlagevermögen
Arbeitendes Kapital
- (Kurzfristige Kreditoren x 100) / Kurzfristige Debitoren
Deckungsgrad des Fremdkapitals
- (Fremdkapital x 100) / (Umlaufvermögen + leicht realisierbare Teile des Anlagevermögens)
Deckungsgrad der Warenverbindlichkeiten
- (Verbindlichkeiten aus Warenlieferungen x 100) / Vorräte
Aktienkennzahlen:
Ausschüttungsquote
- (Dividende / Ergebnis je Aktie) x 100
Bilanzkurs
- ((Bilanzielles Eigenkapital + stille Reserven) / Gezeichnetes Kapital) x Aktienbetrag
Buchwert je Aktie
- (Bilanzielles Eigenkapital (+50 % des Sonderpostens mit Rücklageanteil) + passiver Unterschiedsbetrag) / Gesamtzahl Aktien am Bilanzstichtag
Cash je Aktie
- (Zahlungsmittel + Wertpapiere des Umlaufvermögens) / Aktienanzahl
Cash Flow je Aktie
Cash-Flow-Leistungsrate
- (Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit + Abschreibungen + Firmenwertabschreibung) / Betriebsleistung
Dividendenrendite
- (Dividende(mit/ohne Steuergutschrift) / Aktienkurs) x 100
Eigenkapital je Aktie
- Eigenkapital / Aktienanzahl
Enterprise Value
- (Marktkapitalisierung + Pensionsrückstellungen) ./. Nettobestand an Finanzmitteln
Ertragswert
- (Durchschnittlicher Gewinn pro Jahr / Kapitalisierungszinssatz) x 100
Ertragswertkurs in Euro /Aktie
- (Ertragswert des Unternehmens / Anzahl der Aktien) x 100
Ertragswertkurs in Prozent/Aktie
- (Ertragswert des Unternehmens / Gezeichnetes Kapital) x 100
Gesamtkapitalrendite
- (Ergebnis vor Steuern + Zinsaufwand) / Bilanzsumme
Gewinn je Aktie
- (Jahresüberschuß ./. Minderheitsanteile) / Gewichtete Aktienanzahl
KGV
- Schlusskurs / Gewinn je Aktie
Berechnung des Gewinns erfolgt hierbei:
Gewinn je Aktie
- (Jahresüberschuß ./. Minderheitsanteile) / Gewichtete Aktienanzahl
Kurs-Cashflow-Verhältnis
- Börsenkurs je Aktie in Euro / Cashflow je Aktie in Euro
Kurs/Gewinn-Verhältnis
- Aktienkurs / Ergebnis je Aktie
- Preis je Aktie / Ergebnis je Aktie
Marktkapitalisierung
- Gesamtanzahl Aktien am Bilanzstichtag x Börsenkurs
Marktkapitalisierung/Umsatz
- Marktkapitalisierung / Umsatz
Return on Capital Employed (ROCE)
- ((Ergebnis der Betriebstätigkeit (EBIT)) / (Immat. Vermögensgegenstände + Sachanlagen + Vorräte + Forderungen/RAP ./. kurzfristige Rückstellungen ./. operative
Verbindlichkeiten)
Steuerquote
- Steuern / (Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit + außerordentliches Ergebnis)
Kurs- Umsatzverhältnis (KUV)
- (Schlusskurs x Aktienanzahl) / Umsatz
Absatz und Marketing
Auftragsreichweite
- (Auftragsbestand / Umsatz der letzten 12 Monate) x 360
Absoluter Marktanteil
- Eigener Marktanteil / Marktvolumen
Break-Even-Point (wertmäßig)
- Summe Fixkosten / Deckungsquote je Stück
Break-Even-Point (mengenmäßig)
- Summe Fixkosten / Deckungsbeitrag je Stück
Grad der Fehllieferungen
(Rücksendungen / Gesamtheit der Warenlieferungen) x 100
Marktwachstum
- Zusätzliches Marktvolumen / Marktvolumen Vorperiode
Mindestumsatz
- Fixe Kosten / (Rohgewinn ./. variable Kosten)
Preisindex
- (Preis im Ermittlungszeitpunkt / Preis im Basiszeitpunkt) x 100
Relativer Marktanteil
- (Eigener absoluter Marktanteil / absoluter Marktanteil größter Konkurrent) x 100
Umsatzentwicklung
- (Umsatz / Vorjahresumsatz) x 100
Umsatz je Quadratmeter Geschäftsraum
- Umsatz / Quadratmeter Geschäftsraum
Vertriebskostenanteil
- (Vertriebskosten / Betriebsleistung) x 100
Lagerkennzahlen und Produktion:
Ausschussquote
- Ausschuss / gesamte Produktion
Durchschnittlicher Lagerbestand
- (Jahresanfangsbestand + 12 Endbestände) / 13
oder:
- (Anfangsbestand + Endbestand) / 2
Ebenso, vielleicht sogar genauer, kann die Ermittlung so erfolgen:
- (Jahresanfangsbestand + Summe der vier Quartals-Endbestände) / 5
Durchschnittliche Lagerdauer
- 360 / Umschlagshäufigkeit
Eiserner Bestand (Mindestbestand)
- Durchschn. Tagesbedarf (Menge) x Beschaffungsdauer (Tage)
Lagerbestand je qm Geschäftsraum
- Durchschnittlicher Lagerbestand / Quadratmeter Geschäftsraum
Lagerbestand in Prozent des Eigenkapitals
- (Durchschnittlicher Lagerbestand / Durchschnittliches Eigenkapital) x 100
Lagerdauer f. Roh-, Hilfs- u. Betriebsstoffe
- 360 / Umschlagshäufigkeit der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
Lagerindex
- (Monatlicher Lagerbestand / Durchschnittlicher monatlicher Lagerbestand) x 100
Lagerkostensatz
- (Lagerkosten x 100 %) / durchschnittlicher Lagerbestand
Lagerreichweite in Tagen
- Durchschnittlicher Lagerbestand / Durchschnittlicher Bedarf pro Tag
Lagerzinssatz
- (Jahreszinssatz x durchschnittliche Lagerdauer) / 360
Meldebestand
- Mindestbestand + täglicher Verbrauch + Lieferzeit
Umschlagshäufigkeit
- Wareneinsatz bzw. Warenumsatz zu Einstandspreisen / durchschnittlicher Lagerbestand
Umschlaghäufigkeit der Halb- u. Fertigfabrikate
- (Herstellkosten des Umsatzes / Durchschnittliches Lager an Halb- u. Fertigfabrikaten) x 100
Umschlagshäufigkeit der Roh-, Hilfs- u. Betriebsstoffe
- (Aufwendungen an Roh-, Hilfs- u. Betriebsstoffen / Durchschnittlicher Lagerbestand an Roh-, Hilfs- u. Betriebsstoffen) x 100
Weitere Kennzahlen:
Umschlaghäufigkeit der Forderungen
- Umsatzerlöse / Forderungsbestand
Umschlagshäufigkeit des Gesamtkapitals
- Umsatzerlöse / Gesamtkapital
Umschlagshäufigkeit des Eigenkapitals
- Umsatzerlöse / Eigenkapital
Wirtschaftlichkeit
Materialintensität
- Materialaufwand / Betriebsleistung
Abschreibungsquote
- (Abschreibungen / Bilanzsumme) x 100
Anlagendeckung - Deckungsgrad I
- (Eigenkapital / Anlagevermögen) x 100
Anlagendeckung - Deckungsgrad II
- ((Eigenkapital + langfristiges Fremdkapital) / Anlagevermögen) x 100
Personalkennzahlen
Abwesenheitsstruktur 1
- Abwesende nach Ursachen / Summe der Beschäftigten
Abwesenheitsstruktur 2
- Abwesenheitsstunden / Summe der Arbeitsstunden
Altersstruktur der Belegschaft
- Altersgruppe / Summe aller Beschäftigten
Beschäftigungsgrad
- Istbeschäftigung / Planbeschäftigung
Beschäftigungsstruktur
- Z. B. Anzahl der produktiven Arbeitskräfte / Summe aller Beschäftigten
Durchschnittlicher Personalaufwand
- Gesamter Personalaufwand / Durchschnittliche Beschäftigte in der Periode
Durchschnittl. Stundenlohn
- Lohnsumme / Arbeitsstunden
Entlassungskoeffizient
- Anzahl Entlassungen / Anzahl Mitarbeiter
Fehlzeitenquote
- Fehlzeiten / Sollarbeitszeit
Fluktuationsziffer
- Personalabgang / durchschnittliche Beschäftigtenanzahl
Gesamtleistung je Mitarbeiter
- Gesamtleistung / durchschnittliche Beschäftige in der Periode
Krankenquote
- Anzahl der Kranken / Summe der Beschäftigten
Krankheitsleistungen
- Aufwendungen für Kranke / Anzahl der Mitarbeiter
Leistung je Arbeitnehmer
- Umsatzerlöse / Durchschnittliche Beschäftigte in der Periode
Lohnquote
Personalaufwandsquote
- Personalaufwand / Gesamtleistung
Personalaufwandstruktur
- Personalaufwand für … / Summe Personalaufwand
Personalintensität
- Personalaufwand / Betriebsleistung
Personalkostenanteil am Umsatz
Unfallkoeffizient
- Anzahl Unfälle / Anzahl Mitarbeiter
Weiterbildungskosten je Mitarbeiter
- Weiterbildung / Summe aller Beschäftigten
Kostenkennzahlen
Kostenbelastung
Materialaufwand - Handelswareneinsatz in Prozent der Betriebsleistung
- (Materialaufwand / Handelswareneinsatz, incl. Fremdleistungen / Betriebsleistung) x 100
Personalkosten in Prozent der Betriebsleistung
- (Personalkosten incl. Kalkulatorischem Unternehmerlohn) / Betriebsleistung) x 100
Sonstiger Aufwand in Prozent der Betriebsleistung
- (Sonstiger Aufwand / Betriebsleistung) x 100
Logistik
Mechanisierungsgrad
- Wert der Maschinen der Fertigung / Fertigungslöhne
Optimaler Lagerbestand
- Eiserner Bestand + optimale Bestellmenge
Einkauf
Mindestbestellmenge
- Beschaffungszeit (Tage) x Verbrauchsmenge je Tag
Optimale Anzahl der Bestellungen
- Bedarfsmenge pro Periode / Optimale Bestellmenge
Struktur des Einkaufs
- (Wert der Bestellung / Gesamtwert der Bestellungen) x 100
Cash-Flow
Cash-Flow Eigenkapitalrendite
- (Cash-Flow / Eigenkapital) x 100
Cash-Flow - Umsatzrendite
- Cash-Flow / Umsatzerlöse) x 100
Direkte Ermittlung
- Zahlungswirksame Erträge ./. Zahlungswirksame Aufwendungen
Indirekte Ermittlung
- Jahresüberschuß + Abschreibungen + Erhöhung von Rückstellungen ./. Verminderung von Rückstellungen
Ordentlicher Brutto-Cash-Flow
- Ordentliches Betriebsergebnis + Abschreibungen +/- Änderung langfristiger Rückstellungen + Finanzergebnis
Finanzwirtschaftlicher Cash-Flow
- Ordentlicher Brutto-Cash-Flow - Bestandserhöhungen fertige Erzeugnisse/unfertige Erzeugnisse + Bestandverminderungen fertige Erzeugnisse/unfertige
Erzeugnisse
Produktivitätskennzahlen (Umsatzkostenverfahren)
Anteil so. Aufwands
- (Sonst. betrieblicher Aufwand / Betriebsleistung) x 100
Herstellungskostenanteil
- (Herstellungskosten / Betriebsleistung) x 100
Vertriebskostenanteil
- (Vertriebskosten / Betriebsleistung) x 100
Verwaltungskostenanteil
- (Verwaltungskosten / Betriebsleistung) x 100
Kreative Buchführung
25.05.2018
„faz.net“: „Ungute Erinnerungen an kreative Buchführung“ – „Profitabilität lässt sich auf verschiedene Weise messen. Wenn Unternehmen
Geschäftszahlen vorlegen, dann weisen sie üblicherweise nicht nur den Nettogewinn aus, sondern auch Kennzahlen, die um bestimmte Posten bereinigt sind.“
„Aber manche Unternehmen lassen sich besonders kreative Wege einfallen, ihre Zahlen zu
„bereinigen“ – üblicherweise mit der Konsequenz, dass die Ergebnisse dadurch besser aussehen…“
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